Что выгоднее – дарение или завещание?

Завещать или подарить? Когда люди в определенный момент жизни задаются таким вопросом, часто они склоняются в пользу завещания. При этом они полностью убеждены в том, что и завещатели, и наследники будут защищены от всех «подводных камней». В этом, конечно, есть свой резон. Во-первых, завещание можно полностью отменить, а можно просто изменить текст документа. Изменению подлежат, к примеру, количество и имена наследников, их доля в наследовании и др. Во-вторых, завещатель в течение своей жизни может пользоваться своим имуществом как полноправной собственностью, поскольку документ вступит в силу только после его смерти. В-третьих, завещание обязательно заверяется нотариусом, поэтому воля наследодателя должна быть незыблемой.

Тем не менее, последние изменения в законах и многочисленные случаи в судебной практике свидетельствуют о том, что договор дарения часто оказывается гораздо более выгодным по сравнению с завещанием. Какие «плюсы» есть у договора дарения?

·        Не нужно ни с кем делиться

У завещания есть недостаток – возможность его оспаривания обязательными наследниками. Им по законодательству положен гарантированный минимум наследуемого имущества (а именно, половина от причитающейся доли), даже если в завещании были указаны совершенно другие лица. А с 2020 года, в связи с повышением пенсионного возраста, перечень обязательных наследников увеличится. В настоящий момент условием, при котором гражданин включается в число таких наследников, является его нетрудоспособность. Это может быть в случае инвалидности гражданина или достижения им пенсионного возраста. А согласно пенсионной реформе, несмотря на то, что сам пенсионный порог был повышен, возраст наступления нетрудоспособности оставили тот же – 55 лет для женщин и 60 лет для мужчин.

Поэтому с 2020 года, когда пенсионный возраст повысится на 1,5 года, появятся новые обязательные наследники. Например, завещатель не менее года проживал с сожительницей, брак они не регистрировали. В момент ухода наследодателя из жизни сожительница не работала, ей исполнилось 55 лет и она еще не вышла на пенсию. То есть, получается, что она нетрудоспособна и не имеет личного дохода. Благодаря этому она может претендовать на часть наследства своего сожителя, даже если не будет упомянута в завещании.

И чем больше будет возраст выхода на пенсию, тем больше вероятности, что наследникам придется делиться имуществом с посторонним нетрудоспособным человеком.

Оформившие дарственную такой проблемы не имеют, поскольку к этому документу правила наследования неприменимы.

·        Не нужно отвечать по долгам наследодателя

С завещанием наследнику переходят обязательства наследодателя. Поэтому вместе с имуществом, согласно закону, гражданин может получить и долги наследодателя.

В судебной практике были случаи, когда с наследников взыскивали долги по алиментам (дело 45-КГ16-1, ВС РФ), привлекали их к субсидиарной ответственности в связи с доведением организации наследодателем до банкротства (дело 303-ЭС19-15056 ВС РФ).

Дарственная, в отличие от завещательного документа, передает наследнику только конкретное имущество, не обремененное долгами.

·        Дарителю не нужно дважды платить НДФЛ

Согласно изменениям в Налоговом кодексе РФ, гражданин, получивший недвижимость в дар, не будет дважды платить НДФЛ при ее продаже. А если прошло менее 3 лет с момента дарения до продажи, он может уменьшить налогооблагаемую базу:

- вычетом из налогооблагаемой суммы налога, который уплачивался при получении недвижимости по договору дарения;

- вычетом расходов дарителя на приобретение даримого имущества.